Category

Inspiration

Förmåner. Skattefritt eller skattepliktigt – har du koll? 

Skattefria förmåner är till för att skapa sammanhållning, främja fysisk och psykisk hälsa eller öka trivseln på arbetsplatsen. Dessa förmåner ska alltid kunna nyttjas av all personal. En skattepliktig förmån kan dock rikta sig till vissa personalgrupper och innebär högre arbetsgivaravgifter för arbetsgivaren samt högre skatteavdrag för den anställde.  

Exempel på skattefria förmåner: 

  • Motion och friskvård för max 5000 kr 
  • Kläder för personligt bruk med företagets logga
  • Massage på arbetsplatsen 
  • Terminalglasögon 
  • Personalfester 2 ggr/år 

Exempel på skattepliktiga förmåner: 

  • Fri tjänstebil 
  • Fri bostad
  • Fria glasögon
  • Rikskort
  • Hushållstjänster 

En rolig nyhet inför 2022 är att arbetsgivare får erbjuda skattefri cykelförmån upp till 3 000: -, Överstigande belopp är skattepliktiga.  

Genom att outsourca din lönehantering till oss eller teckna ett rådgivningsavtal så behöver du inte tänka på sådana här detaljer utan överlåta liknande frågor till oss. Låter det intressant eller har du ytterligare frågor är du välkommen att kontakta Lina Hoff Affärsområdesansvarig Lön på telefon 0709-95 46 95 eller mail lina.hoff@ucsone.se  

Redovisning – Nyheter 2022

Redovisning nyheter 2022

Redovisning – Nyheter 2022:

Ett nytt år har börjat och därmed kommer även lite nya regler inom redovisningsområdet. Här nedan har vi samlat ett urval av de redovisningsnyheter du som företagare bör känna till år 2022.

Tre stöd föreslås införas 2022

Coronapandemin fortgår och på grund av detta har regeringen 17 december 2021 aviserat om att krisstöd ska återinföras. Införandet av dessa regler bygger på en överenskommelse mellan regeringen och Moderaterna. För ordningens skull vill vi påpeka att det endast är förslag. Inga beslut och således inte möjligt än.

Omställningsstöd

En utökning av det ordinarie omställningsstödet för perioder mellan december 2021 och mars 2022. Precis som tidigare ska stödet kunna användas av företag som har haft ett omsättningstapp som överstiger 30 procent jämfört med en referensperiod. Företag kommer kunna få upp till 70 eller 90 procent av sina icke-täckta fasta kostnader ersatta, beroende på företagets storlek. I likhet med tidigare kommer löner och hyror att vara stödgrundande fasta kostnader.

Omsättningsstöd

Precis som tidigare ska stödet kunna användas av företag som har haft ett omsättningstapp som överstiger 30 procent jämfört med en referensperiod. Företag kommer kunna få upp till 70 eller 90 procent av sina icke-täckta fasta kostnader ersatta, beroende på företagets storlek. I likhet med tidigare kommer löner och hyror att vara stödgrundande fasta kostnader. Som förutsättning för stöd ska bland annat gälla att den enskilde näringsidkaren respektive handelsbolaget under stödperioden förlorat mer än 30 procent av sin nettoomsättning jämfört med en referensperiod.

Utökad möjlighet att begära anstånd med skatt

Det föreslås en utökning av möjligheterna till till­fälliga skatteanstånd för att dämpa de likviditetsproblem som kan uppstå för företag i det här läget.

Förslaget innebär bland annat att:

  • Anstånd för avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter ska kunna beviljas för högst nio redovisningsperioder, i stället för dagens sju. Detsam­ma ska gälla för anstånd för mervärdesskatt som redovisas månadsvis.
  • Anstånd för mervärdesskatt som redovisas kvartalsvis ska kunna bevil­jas för högst tre redovisningsperioder, i stället för dagens två.
  • Anstånd ska kunna beviljas för redo­visningsperioder som infaller under oktober–december 2021. Enligt nuva­rande regler kan anstånd beviljas för redovisningsperioder som infaller under januari 2020–januari 2021. Förslaget innebär alltså att ytterligare valbara måna­der läggs till.
  • Möjligheten att beviljas anstånd retroaktivt ligger kvar.

Övriga nyheter inom redovisning för 2022

Observera att det inte är samtliga nyheter i lagstiftningen för 2022 som vi beskriver nedan, utan ett urval som vi tror kan vara mest intressant för våra kunder och företagare i Sverige.

Cykelförmån: Ny skattelättnad införs

Skattelättnaden gäller vanliga trampcyklar och elcyklar, förutsatt att förmåns­erbjudandet riktar sig till hela den stadigvarande personalen på arbetsplatsen, det vill säga alla tillsvidareanställda. Både cyklar som tillhandahålls under en längre sammanhängande period och cyklar som tillhandahålls mer sporadiskt, till exempel inom en cykelpool, omfattas av skattelättnaden.

Fåmansföretag: Definitionen kompletteras

För att det inte längre ska vara möjligt att kringgå 3:12-reglerna genom ägarstiftelser har definitionen av fåmansföretag och utomståenderegeln för ägare i fåmansföretag kompletterats.

Gåvor: Avdragsrätten utökas

Beloppsgränsen för gåvor höjs från 6.000 kronor till 12.000 kronor. Det innebär att skattereduktionen för gåvor maximalt kan uppgå till 3.000 kronor.

Invetarier anskaffade 2021: Skattereduktion möjliggörs

Tillfällig lag som gäller från och med 1 januari 2022, och som föreslås upphöra vid utgången av 2024. Lagen innebär att fysiska och juridiska personer som bedriver näringsverksamhet, och har köpt maskiner och inventarier under kalenderåret 2021, kan ha rätt till skattereduktion. Detta förutsatt att inventarierna finns kvar i verksamheten vid utgången av det första beskattningsår som avslutas 31 december 2022 eller senare. Skattereduktionen uppgår till 3,9%.

Jobbskatteavdrag: Förstärks

Alla som jobbar får sänkt skatt och de som jobbar heltid kommer att få en sänkt skatt med 150 kronor per månad. Jobbskatteavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller. Löntagare behöver därför inte själva ansöka om avdraget.

Korttidsarbete: Ny anmälan om avstämning av stöd

Om en arbetsgivare blivit återbetalningsskyldig för preliminärt stöd vid korttidsarbete, på grund av att anmälan om avstämning kommit in för sent, ska denne i vissa fall ha möjlighet lämna in en ny anmälan om avstämning av preliminärt stöd vid korttidsarbete enligt nya regler från och med 1 januari 2022.

För att ha möjlighet till detta krävs att följande kriterier är uppfyllda:

  • Företaget ska ha beviljats stöd under perioden 16 mars 2020 till 30 juni 2021.
  • Anmälan om en ny avstämning ska skickas in mellan 1 januari och 2 maj 2022.
  • Beslut om återkrav på grund av sen eller utebliven avstämning ska ha vunnit laga kraft.

Personaloptioner: Särskilda skatteregler utvidgas och förenklas

De förmånliga skattereglerna som gäller för personaloptioner i vissa fall utvidgas så att de kan användas av fler företag. Dels höjs gränsen för medelantalet anställda och delägare som arbetar i företaget från 50 till 150. Dels höjs gränsen för nettoomsättning eller balansomslutning från 80 miljoner till 280 miljoner kronor. Syftet är att underlätta för framförallt unga tillväxtföretag att rekrytera och behålla personal.

En annan förändring är att även styrelseledamöter och styrelsesuppleanter omfattas av reglerna. För att förenkla administrationen av personaloptionsprogram införs det också en möjlighet att nyttja en personaloption för förvärv av en teckningsoption, som ger rätt att förvärva en andel. En personaloption kommer även kunna ge rätt till ett framtida förvärv av en andel eller en teckningsoption i ett annat företag inom samma koncern.

Förslaget utgör ett statligt stöd vilket har godkänts av EU-kommissionen den 14 oktober 2021.

Reklamskatt: Avskaffas helt

Reklamskatten är en skatt som i dag betalas av många idrottsföreningar som upplåter annonsplatser på exempelvis matchställ, fysiska reklamblad och affischer. Reklamskatten har tidigare sänkts i olika steg. Nu tas det sista steget i reklamskattens avskaffande. Syftet är att motverka de ekonomiska följdverkningarna av spridningen av covid-19. I synnerhet för idrottsföreningar.

Sjuk- och aktivitetsersättning: Skattereduktion förstärks

Skattereduktionen för personer med sjuk- och aktivitetsersättning ändras så att den i princip motsvarar hur ett vanligt jobbskatteavdrag beräknas. Tidigare har det funnits en klyfta mellan dessa. I praktiken innebär det att personer med sjuk- och aktivitetsersättning beräknas få en genomsnittlig skattesänkning på cirka 10 000 kronor per år.

Tillfälliga anställningar & uppdrag: Enklare regler

Från och med 1 januari 2022 införs nya, förenklade regler om skattefri ersättning vid tillfälliga anställningar och uppdrag på annan ort. Ändringen innebär att avdrag för ökade kostnader för logi, resor, måltider och småutgifter ska göras på samma sätt som tjänsteresor.

För att omfattas av de nya reglerna får anställningen eller uppdraget vara max en månad, samt att avståndet mellan uppdragstagarens bostad och arbetsplats är längre än 50 kilometer.

Upphandlingsregelverk: Förenklas

Lagändringarna innebär ett förenklat och mer flexibelt regelverk för offentliga upphandlingar under EU:s tröskelvärden (ekonomiska gränsvärden). Det nya regelverket omfattar även sociala tjänster och andra särskilda tjänster, bland annat hälso- och sjukvård, socialtjänst och utbildning. För dessa höjs direktupphandlingsgränserna till tröskelvärdena. Upphandlande myndigheter och enheter ska inte heller behöva efterannonsera upphandlingar under vissa belopp.

Önskar du hjälp med redovisningen eller få rådgivning som gör ditt företag långsiktigt lönsamt?

Det kan vara svårt och krångligt att förstå alla de regler som finns gällande företagets redovisning. Vill du få hjälp med redovisningen? Vi erbjuder både helhetslösningar, där du överlåter hela redovisningen till oss, och skräddarsydda lösningar där du sköter vissa delar själv, till exempel faktureringen.

Önskar du rådgivning gällande ditt företag? Vi är ditt bollplank vid frågor och kan ge dig förebyggande råd inom redovisning, lön, HR och affärssystem.

Mer om RedovisningVåra Rådgivningstjänster
Lina Blomqvist

Välkommen att kontakta mig!

Fortnox Fakturaservice – så fungerar det

Fortnox Fakturaservice

Jobbar du i affärssystemet Fortnox och vill automatisera er kundfakturering? Känner du att påminnelsehantering bara tar energi?

Då kan Fortnox Fakturaservice vara intressant för dig. Det är framtaget för dig som önskar ett smidigare arbetsflöde.

 

Vad är Fakturaservice?

Fakturaservice är en tjänst som Fortnox erbjuder, som tar hand om din fakturering och ser till att fakturorna blir betalda och bokförda.

Hur fungerar Fakturaservice?

Med Fakturaservice behöver du bara skapa fakturan. Du skapar din faktura i Fortnox Fakturering, och skickar den sedan via Fakturaservice (med e-post, e-faktura eller fysisk post). Därefter sköter Fakturaservice resten: från utskick till att fakturan markeras som betald. När och om fakturan inte betalas kan Fakturaservice hantera påminnelser och inkassokrav, om du önskar. Fakturan bokförs automatiskt när den är betald. 

Vad kostar Fakturaservice?

Fakturaservice är enkelt att sätta igång. Kostnaden är per faktura. Det vill säga inga fasta kostnader: 

  • Postal faktura fr. 12 kr 
  • E-faktura fr. 4,90 kr 
  • E-postfaktura fr. 4,90 kr 
  • Påminnelse 1,90 kr 
Välkommen att kontakta oss om du är intresserad av Fortnox Fakturaservice, så hjälper vi dig!

Vi är ceritifierad Fortnox Partner och har lång erfarenhet av att arbeta i flertalet av marknadens ledande affärssystem. Läs mer om våra affärssystemtjänster.

Kontakt
Emmeli Orselius, Affärsområdesansvarig System
Telefon:  070-140 80 31 
E-post:  emmeli.orselius@ucsone.se

Våra affärssystemtjänster

Löneväxling – en het fråga! 

Löneväxling

Erbjuder ni löneväxling? Då vet ni vad vi pratar om!

Löneväxling blir nämligen alltmer populärt att erbjuda sina anställda, något som många arbetsgivare också tagit fasta på. Men om man erbjuder löneväxling behöver man som arbetsgivare ha kunskap om vad som gäller. Annars riskerar det att bli en dyr affär både för verksamheten och den anställde. 

När man vet vad man gör och gör det på rätt sätt däremot, finns många fördelar– inte minst nöjda medarbetare. Löneväxling är också ett utmärkt erbjudande att använda både till löneförhandlingen och rekryteringen. 

Vad är löneväxling? 

Det vanligaste är löneväxling till pension och det betyder att en del av bruttolönen placeras i en tjänstepension innan inkomstskatten dras. Det är upp till dig som arbetsgivare att bestämma om den anställde kan löneväxla eller inte. Det ska som regel bli ett nollsummespel för arbetsgivaren, vilket innebär ett litet plus för arbetstagaren. Hur då? Jo, som arbetsgivare kan du skjuta till cirka 6 procent extra på det belopp den anställde väljer att placera, eftersom skatten på pensionsförsäkringen är lägre än arbetsgivaravgifterna på lön. 

Som anställd kan man också avtala med sin arbetsgivare om att eventuella bonusar ska löneväxlas. Detta måste dock bestämmas i förväg. man kan inte löneväxla redan utbetalade pengar 

Det här bör du tänka på kring löneväxling! 

Man ska vara försiktig med löneväxling om bruttolönen är lägre än 561 000 kr/år. Har man en lägre lön påverkas nämligen intjänandet till den allmänna pensionen. Den anställde måste också vara medveten om att de pengar man väljer att löneväxla blir låsta och kommer inte kunna nyttjas förrän det är dags för pension. 

Inom de kollektivavtalade tjänstepensionerna är priserna generellt sett mer pressade än på den privata marknaden. Om man väljer andra pensionsförsäkringar måste man läsa på noga, så att det den anställde skulle tjäna på att löneväxla inte äts upp av höga avgifter. Den maximala avsättning till tjänstepension får inte överstiga 35% av bruttolönen. 

ITP:s sjukpension beräknas alltid på lönen efter löneväxlingen. Vid löneväxling ska den anställde vara medveten om att sjukpensionen blir reducerad om han eller hon skulle bli långvarigt sjuk. Likaså påverkas inkomstförsäkringen ifall man skulle bli arbetslös. 

Vid löneväxling, teckna alltid ett avtal med den anställde! 

När en löneväxling ska genomföras för en anställd är det viktigt för arbetsgivaren att upprätta ett skriftligt avtal med den anställde, där villkoren för löneväxlingen framgår. I avtalet för löneväxling är det viktigt att ange avtalets längd, vilken bruttolön som skall reduceras, på vilken lön framtida löneökningar ska beräknas. Det bör i avtalet för löneväxling framgå hur sjuklön, semesterlön och övertidsersättning ska beräknas med hänsyn till löneväxlingen. I avtalet för löneväxlingen måste det finnas bestämmelser för hur löneväxlingen ska hanteras när den anställde slutar, när avtalet upphör i förtid, vid sjukdom, vid föräldraledighet och vid annan typ av ledighet. Andra aspekter som är viktiga att avtala om är hur löneväxlingen ska hanteras om utgifterna för förmånerna förändras eller om förmånsvärdet förändras. 

Låter det här krångligt?

Vi på UCS One Economy hjälper er gärna både med löneadministration och/eller rådgivning.
Låter det intressant eller har du ytterligare frågor är du välkommen att kontakta Lina Hoff, Affärsområdesansvarig Lön, på telefon 0709-95 46 95 eller mail
lina.hoff@ucsone.se 

 

Starta aktiebolag och ombilda enskild firma eller handelsbolag

Året börjar gå mot sitt slut och för den som funderar på att överföra sin verksamhet i en enskild firma eller handelsbolag till ett aktiebolag är det hög tid att göra det. 

 

Ett aktiebolag ska bildas helst innan årsskiftet. Detta för att man inte ska tappa bort det gränsbelopp gällande lågbeskattad utdelning man får för 2022. För att få detta måste man äga aktierna vid årets ingång.
Om man inte äger aktierna vid årets ingång får man vänta till 2023 innan man får något underlag. 

Bolaget kan bildas antingen via Verksamt eller att man köper ett s.k. Lagerbolag dvs ett bolag är startat och registrerat men som inte haft någon tidigare verksamhet.  Den lägsta insatsen som man måste sätta in som aktiekapital är 25 tkr. Fördelen med Lagerbolag är att man får bolaget snabbt och att  man slipper all hantering med att upprätta dokument. Man kan börja använda bolaget redan innan registrering av uppgifter hos Bolagsverket är klara genom en Generalfullmakt från säljaren. Kostnad för detta är ca 6 – 7 tkr inklusive reg. avgifter till Bolagsverket på ca 3 – 4 tkr. Det går även att starta ett bolag genom att upprätta handlingar från grunden men detta är en långsammare och krångligare process. 

Fördelarna med aktiebolag:
– Lätt att skilja på sin egen ekonomi och företagets.
– Riskerar endast satsat kapital om företaget går omkull.
– Möjlighet till lågbeskattad utdelning.
– Bra för den som har anställda.
– Bättre skatteregler vid försäljning.
– Bra för den som efter pensionering tar ut utdelning och lön.
– Fler möjligheter till löneförmåner. Motionskort och minnesgåvor godtas endast i aktiebolag.
– Kan placera i aktier och aktiefonder.
– För vissa affärer kan det vara en fördel med bokstäverna AB sist i företagsnamnet.  

 

Ombildning av enskild firma till aktiebolag 

För den som i dagsläget bedriver sin verksamhet i en enskild firma går det att överlåta och ombilda denna till ett AB på ett bra sätt. Ett överlåtelseavtal (inkråmsavtal) ska upprättas som dokumenterar överlåtelsen. Överlåtelsen kan ske till skattemässiga värden i redovisningen och behöver inte vara marknadsvärdet. Viktigt är att det är hela verksamheten som går över. Om det bara är delar av den så måste det ske till marknadsvärde.
Viktigt är också att om AB:t förutom tillgångar tar över även skulder, så måste tillgångarna vara minst lika stora som skulderna. Är tillgångarna större får AB:t en skuld till aktieägaren, vilket är ok. Är dock skulderna större blir det en fordran på aktieägaren vilket inte är ok = förbjudet lån. Man måste då sätta in pengar själv så att tillgångar blir lika stora som skulderna.
Om tillgångarna överstiger skulderna och det blir en skuld till ägaren i AB:t så kan man reglera denna genom att AB:t tar över obeskattade reserver till så stor del att tillgångar och skulder balanserar. Det som avsatts till expansionsfond övertas av bolaget som beskattat kapital. Periodiseringsfonder övertas med samma antal år till återföring som den enskilda firman har. Om inte samtliga kan övertas så ska det göras i kronologisk ordning med den äldsta först. Ett litet obs ! för att Skatteverket kan tycka att de som inte förs över till bolaget ska återföras om de avsatta pengarna inte finns kvar i den enskilda firman. Om skulderna överstiger tillgångarna blir det i så fall en fordran på aktieägaren i aktiebolaget = förbjudet lån. Aktieägaren måste reglera detta genom att tillskjuta medel till bolaget.  

 

Ombildning av handelsbolag till aktiebolag 

När det gäller ombildning av ett handelsbolag till ett aktiebolag får man gå tillväga på ett annat sätt än när man ombildar en enskild firma. Detta på grund av att man inte får föra över tillgångar och skulder till underpris dvs bokförda värden. Överföringen måste göras till marknadsvärden för att det inte ska bli uttagsbeskattning i handelsbolaget. Det beror på att underprisreglerna inte gäller ombildning från ett handelsbolag till aktiebolag. Om man sätter ett lägre pris på tillgångarna än vad marknadsvärdet är ska skillnaden tas upp som intäkt i handelsbolaget. Sätter man ett pris som är högre än marknadsvärdet kommer ägaren av aktiebolaget att bli beskattad för mellanskillnaden i inkomstslaget tjänst dvs som lön. 

 

Lite olika metoder man kan använda vid överlåtelse

Det vanligaste sättet är att man gör en s.k. inkråmsöverlåtelse. Det innebär att man gör en försäljning av tillgångarna. För betalning  eller delbetalning av dessa kan aktiebolaget även överta skulder. Eventuella periodiseringsfonder kan också övertas av aktiebolaget som delbetalning av inkråmet  

Ett annat sätt för överlåtelse är att handelsbolagets samtliga andelar säljs till aktiebolaget. Handelsbolaget får då endast en ägare och blir då ett s.k. enmanshandelsbolag. Följden av detta blir att handelsbolaget automatiskt upplöses och kvarvarande tillgångar samt skulder utskiftas till ägaren dvs aktiebolaget. 

Ett tredje sätt är att handelsbolagets andelar apporteras till aktiebolaget. Följden av det blir den samma som när andelarna sälj till aktiebolaget enligt ovan. 

Ett fjärde sätt för överlåtelse är att handelsbolagets tillgångar och skulder (inkråmet) apporteras till aktiebolaget. Därefter kan handelsbolaget upplösas. De eventuella tillgångar och skulder som finns kvar i bolaget vid upplösningen utskiftas till ägarna. Det ska noteras att om det finns expansionsfond i handelsbolaget kan denna inte överföras direkt till aktiebolaget. Man måste då istället göra detta via enskild firma. Vid utskiftningen när handelsbolaget avslutas skiftas kvarvarande tillgångar och skulder ut till ägare. Om ägaren har en enskild firma som dessa skiftas ut till kan sedan överföringen till aktiebolaget göras via den enskilda firman. 

Moms
Om man överlåter en verksamhet helt eller en avgränsad del av verksamheten är denna momsfri. 

För mer information gällande t.ex. beskattning för ägarna i handelsbolaget, välkommen att kontakta rådgivningsgruppen hos UCS One Economy. 

OffertförfråganKontakta oss

Här är han, Philip Malm, affärsområdesansvarig för HR!

Philip Malm

Välkommen Philip Malm, affärsområdesansvarig för HR hos oss på UCS One Economy

Vår nya Affärsområdesansvarig för HR är en glad, målinriktad, prestigelös man som spenderat sina senaste sex år med arbete inom HR, med främst bemanning och rekrytering i fokus. I denna serviceinriktade person finns även en bakgrund inom både ekonomi och försäljning, vilket är en magisk kombination för oss på UCS One Economy,

Välkommen säger vi därmed till Philip Malm! Denna Linköpingsson, som studerade ekonomi på högskolan i Jönköping, blev kvar där ett par år för att sedan ta sitt förnuft till fånga och återvända till Linköping. Här trivs Philip bäst med att träna i sitt hemmagym för att hålla i gång och bygga upp sin energibank. Denna energi förbrukar Philip sedan med glädje genom att umgås med familjen, laga fantastiska måltider och fixa med huset.

Så till den viktiga frågan; vad ska du göra här hos oss?

– Mina dagar på UCS kommer bestå av att leverera tjänster där vi kan hjälpa kunder att öka lönsamhet genom att effektivisera och modernisera HR-arbetet.

Jag har höga förväntningar på min nya roll hos UCS och ser fram emot möjligheten att få påverka och göra skillnad både internt och externt i många intressanta HR-projekt.

Vi hälsar Philip Malm varmt välkommen till UCS One Economy!

Philip Malm
Affärsområdesansvarig HR

Telefon:  070-812 37 63

E-post:  philip.malm@ucsone.se

Tillfälligt sänkt skatt för investeringar i inventarier 2021

Sänkt skatt för investeringar i inventarier 2021

I oktober 2021 beslutade Riksdagen att införa en ny, tillfällig lag om skattereduktion för investeringar i inventarier som görs under år 2021 (SkU3).

Som mycket annat har detta sin koppling till Covid-19pandemin. I och med pandemin har investeringstakten i företag minskat. Den nya lagen ska hjälpa till att öka (och tidigarelägga) investeringar i maskiner och andra inventarier, vilket därigenom ska bidra till att ekonomin återhämtar sig.

Den nya lagen gäller från 1 januari 2022 till år 2024. Skattereduktionen är 3,9 % av anskaffningsvärdet för inventarierna.

Vad gäller kring skattereduktionen för investeringar i inventarier?
  • Skatteavdraget får göras av juridiska och fysiska personer, som redovisar inkomst av näringsverksamhet och investerar i sitt företag genom att köpa inventarier under 2021.
  • Reduktionen avser inventarier som ger rätt till värdeminskning. Alltså inte korttidsinventarier och inventarier av mindre värde.
  • Inventarierna ska förvärvas genom köp, byte eller egen tillverkning.
  • I underlaget får inte t ex försäkringsersättning ingå.
  • Anskaffad inventarie måste finnas kvar i näringsverksamheten vid utgången av 2022 (eller vid räkenskapsårets slut om aktuellt företag inte har kalenderår).
  • Förvärv av inventarier inom samma intressegemenskap kommer i vissa fall inte ge skattereduktion.
  • Skattereduktionen räknas bort från skatten som avser det räkenskapsår som avslutas 2022-12-31 (eller senare om bolaget har brutet räkenskapsår).
  • Outnyttjad skattereduktion får sparas till kommande år.

Vi hjälper dig med företagets redovisning, skatt och moms.
Välkommen att kontakta oss!

Mer om våra tjänster

Lönehantering och årsskifte – Är du redo för nya året (2022)?

Lönehantering Årsskifte
År 2021 går mot sitt slut i en rasande fart och oavsett om du själv jobbar med lönehantering eller outsourcar den så finns det några saker du behöver ha i åtanke vid ett årsskifte. Det är dock lätt att glömma sådant som man bara gör en gång om året. Därför har vi sammanställt en lista för just dig! 

 

Att tänka på kring årsskifte och lönehantering:
  • Nya skattetabeller
    Varje år uppdaterar Skatteverket skattetabellerna. Här behöver du kontrollera att tabellerna uppdateras i systemet.
    Man beskattas efter den plats där man är folkbokförd den 1:a november, så ha alltid som årsskiftesrutin att göra nya FOS:ar på alla anställda.
  • Uppdatering av lönesystemet
    Vid varje årsskifte kommer en uppdatering av lönesystemen. Antingen gör systemleverantören en egen uppdatering vid en speciell tidpunkt eller så behöver du som löneadministratör göra uppdateringen. Det viktiga är att du vet vad som gäller! 
  • Fora
    De som är anslutna till Fora för hantering av tjänstepension och försäkringar rapporterar till Fora senast den 31:a januari varje år. De faktiskt utbetalade lönerna för föregående år används till att räkna ut företagets slutliga kostnad för försäkringar och tjänstepension.  
  • Förmånsvärden och belopp
    Bilförmånsvärden, andra förmåner och belopp justeras vanligtvis vid årsskiftet av Skatteverket. Här är det viktigt att ha koll på förändringarna och kontrollera att de nya värdena uppdateras i systemet.  
  • Semesterårsskifte
    Vissa företag har sammanfallande semesterår, d.v.s. januari till december, och då ska ett semesterårsskifte göras i januari efter att avvikelserna för föregående år är registrerade. Passa på att redan nu se över de anställdas semestersaldon. 

Följ vår lista och oroa dig inte längre för vad som händer mellan jul och nyår. Då kan du i stället fokusera på vad som händer mellan nyår och jul!

 

Låter det här krångligt och svårt?

Vi hjälper dig gärna! Varför inte boka in en rådgivningstimme med någon av våra löneexperter?
Välkommen att höra dig till Lina Blomqvist på 070-219 16 10 eller  lina.blomqvist@ucsone.se, så leder hon dig till rätt person. 

Läs mer om våra Lönetjänster

Hur redovisar ett aktiebolag aktier som ägs i ett annat aktiebolag?

Hur redovisar man ägda aktier i ett annat aktiebolag?

Aktiebolag som äger aktier i annat bolag – så ska det redovisas

När ett aktiebolag äger aktier i ett annat aktiebolag kan ägandet vara antingen näringsbetingat eller kapitalplaceringsaktier. Under vissa förutsättningar kan även värdepapper betraktas som lager. Det är viktigt att ha klart för sig vilken typ av aktier bolaget äger eftersom det skiljer sig, både skattemässigt och redovisningsmässigt, hur dessa redovisas.

När du rett ut vilken typ av aktier bolaget äger finns några andra frågor att ställa sig:

– Hanteras de ägda aktierna på egen hand av företaget, t.ex. i en depå, eller ligger de i en kapitalförsäkring och någon annan än bolaget hanterar köp och försäljningar av aktier kopplade till denna?
Om värdepapper ligger i en kapitalförsäkring redovisas endast insättningar och uttag. Resultat för kapitalförsäkringen redovisas när den avslutas. Reavinst på kapitalförsäkringar är inte skattepliktigt och en förlust är inte avdragsgill.

– Hanterar bolaget själv köp och försäljning av värdepappersinnehav eller har man gett mandat åt någon annan att göra det (bank eller fondkommissionär), s.k. diskretionär förvaltning?
Frågan är extra viktigt för bolag vars ägare vill att deras aktier ska beskattas som okvalificerade aktier.

– Hur mycket äger man av det andra bolaget?
Om man äger över 50% är det frågan om ett dotterbolag. För denna typ av ägande eller andra s.k. koncernförhållanden finns det också regler både redovisningsmässigt och skattemässigt.

Här nedan redogör vi för vad som menas med Näringsbetingade andelar, Kaptialplaceringsaktier och Lageraktier samt hur det ska redovisas.

Näringsbetingade andelar

Näringsbetingade andelar 

Som näringsbetingat innehav räknas:

  • Onoterade aktier eller andelar dvs att de inte är registrerade för handel.
  • Noterade andelar om ägarföretaget har andelar som motsvarar minst 10% av rösterna och att de dessutom innehafts under en sammanhängande tid på minst ett år (ovanligt)
  • Innehavet betingas av rörelse som bedrivs av ägarföretaget eller ett närstående företag (ovanligt) 

Resultat vid avyttring näringsbetingade andelar och utdelningar till ägarbolag från dessa redovisas i bolagets resultaträkning under finansiella poster och är normalt sett inte skattepliktiga för ägarbolaget. Förluster vid avyttring är däremot inte skattemässigt avdragsgilla. 

Även aktier i utländska företag motsvarande aktiebolag kan anses vara näringsbetingade och beskattas på samma sätt om förutsättningarna enligt ovan är uppfyllda. Dock rekommenderar vi att alltid kolla upp detta med skatterådgivare eller Skatteverket. 

Kaptialplaceringsaktier

Kapitalplaceringsaktier

Aktier som innehas som en ren kapitalplacering och som varken är näringsbetingade (se ovan) eller lageraktier (se nedan) redovisas och beskattas som kapitalplaceringsaktier.  

Resultat vid transaktioner på denna typ av aktier redovisas i bolagets resultaträkning under finansiella poster och beskattas med bolagsskatt.  

Reaförlust får dock bara kvittas mot vinster på motsvarande typ av aktier. Om avyttring av kapitalplaceringsaktier totalt sett blivit en förlust ett räkenskapsår/beskattningsår får denna förlust inte dras av mot bolagets resultat i övrigt. 

Man behöver dock inte tappa bort förlusten som en ej avdragsgill kostnad för alltid. Förlusten läggs i något man kallar Aktiefållan dvs man får hålla reda på sina förluster i ett sidoordnat system och plockar fram dom igen det räkenskapsår/ beskattningsår när man gör vinst igen på denna typ av aktier. 

Lageraktier

Lageraktier

Finns ingen lagbunden gräns för när man kan redovisa innehav av aktier i andra bolag som lageraktier (dvs att man anses ha värdepappersrörelse), men väl i praxis.  Skatteverkets senaste uppfattning sedan några år tillbaka är att det finns en presumtion för att bedöma verksamheten som värdepappersrörelse om: 

  • omsättningshastigheten uppgår till tre gånger eller mer 
  • omsättningen uppgår till minst sju miljoner kronor, 
  • antal transaktioner uppgår till minst 50, 
  • verksamheten har en viss kontinuitet. 
Tycker du att det låter svårt och krångligt?

Vi hjälper dig med redovisningen. Välkommen att kontakta oss!

Regeringens budgetproposition för 2022

Budgetproposition

Höstbudgeten som presenterades den 20 september.

Mycket debatt återstår då oppositionen inte är odelat positiv till alla delar om hur pengarna ska fördelas och användas. Men det är ju ändå bra att veta vad som kan vara på gång.

Vi har inget exakt datum för när beslut ska vara fattade men det brukar vara innan riksdagen stänger i början av december.

Vi vill lyfta några delar i budgeten som vi tror är intressanta för de flesta av er läsare.

 

  • Förstärkt skattereduktion för förvärvsinkomster
    Skattereduktionen för förvärvsinkomster såsom lön, pension och socialförsäkringsförmåner bör förstärkas och som huvudregel göras med 2 820 kronor per person och år. För personer som har en fastställd förvärvsinkomst mellan 65 000 kronor och 265 000 kronor bör skattereduktionen i stället uppgå till 1,41 procent av skillnaden mellan den fastställda förvärvsinkomsten och 65 000 kronor. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2021.
  • Förstärkt skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning
    Skattereduktionen för personer med sjukersättning och aktivitetsersättning bör förstärkas.
    Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas första gången på sjukersättning och aktivitetsersättning som betalas ut efter den 31 december 2021.
  • En skattelättnad för avgiften till en arbetslöshetskassa bör införas
    Skattelättnaden bör ges genom en skattereduktion med 25 procent av den avgift som betalats under året. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2022.
  • Skattelättnad för cykelförmån
    En skattelättnad bör införas för cyklar som arbetsgivaren tillhandahåller till sina anställda för privat bruk. Max för skattefri förmån 3 000 kr/år. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas på förmån som lämnas efter den 31 december 2021.
  • Ändrad nedsättning av förmånsvärdet för miljöanpassade bilar
    Nedsättningen av förmånsvärdet för miljöanpassade bilar bör ändras. Det bör ske genom att dagens nedsättning ersätts med en fast schablonmässig nedsättning som utgår från bilens miljöteknik. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2022 och gälla för bilar som blir skattepliktiga enligt vägtrafikskattelagen från och med ikraftträdandet.
  • Förenklade regler om tjänsteställe och skattefri ersättning vid tillfälliga anställningar och uppdrag
    Reglerna om tjänsteställe och skattefri ersättning vid tillfälliga anställningar och uppdrag bör förenklas. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas första gången på kostnadsersättning för arbete som har utförts efter den 31 december 2021.
  • Utvidgning av reglerna om lättnad i beskattningen av personaloptioner i vissa fall
    Reglerna om lättnad i beskattningen av personaloptioner i vissa fall bör utvidgas och förenklas. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas första gången på personaloption som förvärvas efter den 31 december 2021.
  • Förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar under juni–augusti 2022
    Den pågående tillfälliga nedsättningen av arbetsgivaravgifter för personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år bör förstärkas under juni, juli och augusti 2022. Förstärkningen av nedsättningen innebär att för ersättning som utges under dessa månader ska bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent betalas. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juni 2022 och tillämpas på ersättning som utges efter den 31 maj 2022.
  • Skattefri uthyrning av personliga tillgångar
    Det bör införas en skattefrihet för uthyrning av personliga tillgångar. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 och tillämpas första gången på beskattningsår som börjar efter den 31 december 2021.
  • En moderniserad källskatt på utdelningar till utländska personer
    Det bör införas en ny lag om källskatt på utdelning. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2023 i fråga om bestämmelserna om godkänd mellanhand, och i övrigt den 1 januari 2024. Förslaget bör tillämpas första gången på utdelningar där utdelningstillfället inträffar efter den 31 december 2023.
  • Begränsning av avdragsrätten för underskott från tidigare år
    Det bör införas en särskild begränsningsregel som innebär att möjligheten att utnyttja tidigare års underskott efter en ägarförändring upphör om underskotten med hänsyn till omständigheterna kan antas ha utgjort det övervägande skälet till att ägarförändringen har skett. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 maj 2022 och tillämpas från den 11 juni 2021.
  • Skärpt miljöstyrning i bonus–malus-systemet
    Den nedre gränsen för när det förhöjda koldioxidbeloppet tas ut bör sänkas från 90 till 75 gram koldioxid per kilometer. Gränsen för när den högre nivån på det förhöjda koldioxidbeloppet tas ut bör sänkas från 130 till 125 gram per kilometer. Detta innebär att för bensin- och dieseldrivna lätta fordon blir koldioxidbeloppet under de tre första åren från det att fordonet blir skattepliktigt för första gången summan av: 107 kronor per gram koldioxid som fordonet vid blandad körning släpper ut per kilometer utöver 75 gram och upp till och med 125 gram och – 132 kronor per gram koldioxid som fordonet vid blandad körning släpper ut per kilometer utöver 125 gram. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juni 2022.
  • BNP-indexering av avfallsförbränningsskatten
    Skatten på avfallsförbränning bör förutom den årliga omräkningen med hänsyn till konsumentprisindex (KPI) även räknas om med beaktande av bruttonationalprodukten genom ett tillägg med två procentenheter till KPI-utvecklingen. Denna åtgärd bör kunna träda i kraft senast den 1 november 2022 för att kunna tillämpas från och med den 1 januari 2023.
  • BNP-indexering av skatten på kemikalier i viss elektronik
    Skatten på kemikalier i viss elektronik bör förutom den årliga omräkningen med hänsyn till KPI även räknas om med beaktande av bruttonationalprodukten genom ett tillägg med två procentenheter till KPI-utvecklingen. Denna åtgärd bör kunna träda i kraft senast den 1 november 2022 för att kunna tillämpas från och med den 1 januari 2023.
  • Avskaffad reklamskatt
    Reklamskatten bör avskaffas från och med den 1 januari 2022.
  • Höjd skatt på alkohol
    Alkoholskatten bör höjas från och med den 1 januari 2024.
  • Höjd skatt på tobak
    Tobaksskatten bör höjas från och med den 1 januari 2024.
  • En skatt på kemikalier i kläder och skor införs inte
  • Mervärdesskatteundantag för vissa inköp av EU-organ med anledning av covid-19
    Det bör införas undantag från och i vissa fall rätt till återbetalning av mervärdesskatt vid inköp av varor och tjänster som görs av EU-organ i syfte att hantera covid-19. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022 men tillämpas från och med den 1 januari 2021.
  • Höjd omsättningsgräns för mervärdesskatt
    Omsättningsgränsen för befrielse från mervärdesskatt bör höjas från 30 000 kronor till 80 000 kronor per beskattningsår. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2022.
  • Ytterligare sänkt mervärdesskatt på vissa reparationer
    Mervärdesskatten på reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållslinne bör sänkas från 12 procent till 6 procent. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2022.
  • Avbetalningsplan för tillfälliga anstånd med skatteinbetalningar
    Det bör införas en möjlighet till avbetalningsplan för tillfälliga anstånd med skatteinbetalningar.

Källa: Regeringskansliets gemensamma webbplats (regeringen.se)