Category

Ekonomi

Nyheter inom område ekonomi

Skaffa solceller & få avdrag – vad gäller för privatperson?

Avdrag Solcellspaneler privatperson

Då kostnader för energi gått upp mycket och fortsatt förväntas att stiga har intresset för att producera el själv via solceller ökat.

Vad gäller när man som privatperson när man skaffar solceller? Vad kan man få skatteavdrag för? Nedan har vi samlat det som kan vara bra att känna till.

Skattereduktion för Grön Teknik 

Tidigare möjlighet som Investeringsstöd är inte längre tillgängliga. Fr o m årsskiftet 2020/2021 ersattes stödet istället med Skattereduktion för grön teknik, en ny skattereduktion för installation av grön teknik för privatpersoner fr o m den 1 januari 2021. Denna omfattar bl.a. kostnader för installation för laddningspunkt för elfordon och ersätter nuvarande bidrag. Den kan också ges bostadsrättsföreningar och Samfälligheter. Företag har också kunnat få investeringsstöd för installationer av laddstationer. 

Det man får via Skattereduktionen för Grön teknik är: 

  • Installation av nätanslutet solcellssystem.  
    Skattereduktion ges med 15 procent av kostnaden för arbete och material. 
  • Installation av system för lagring av egenproducerad elenergi. 
    Skattereduktion ges med 50 procent av kostnaden för arbete och material. 
  • Installation av laddningspunkt till elfordon. 
    Skattereduktion ges med 50 procent av kostnaden för arbete och material. 

Skattereduktionen för kostnaden gällande arbete och material, har ett takbelopp på 50 000 kr. Installationen av grön teknik måste vara både utförd och betalad tidigast 1 januari 2021. Den ska förse den aktuella bostaden med el och måste ske i ditt eller din förälders hushåll, och ska avse: 

  • ett småhus eller en ägarlägenhet som ägs av dig som begär skattereduktion 
  • en lägenhet som upplåtits med bostadsrätt och som innehas av dig som begär skattereduktion 
  • en byggnad under uppförande som ägs av dig som begär skattereduktion och som när den är uppförd ska vara ett småhus eller en ägarlägenhet. 

Om du själv köper in material från någon annan än det företag som utför installationen av grön teknik kan skattereduktion enbart medges för installationsarbetet. Du kan alltså inte få skattereduktion för materialkostnaden i detta fall. 

ROT-avdrag för Grön teknik

Så säger Skatteverket på sin hemsida:
Rotavdraget och rutavdraget räknas ihop och är högst 75 000 kronor per person och år. Rotavdraget får dock högst vara 50 000 kronor per år. Om du kan ta del av avdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du gör, till exempel skattereduktion för grön teknik. Du kan göra en preliminär uträkning av möjliga avdrag i Räkna ut din skatt.

Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rot- och rutavdrag och skattereduktion för grön teknik ett år. Det finns flera kalkylprogram för beräkning av kostnad solceller på nätet, t.ex. på Energimyndigheten.

Andra nyheter inom skatter & avdrag:
  1. Omsättningsgränsen för befrielse från mervärdesskatteredovisning höjs från nuvarande 30 000 kr till 80 000 kr. Ändringen träder i kraft fr o m 1 juli 2022.
  2. Förslag på ändrade regler avseende reseavdrag för att personer med långa pendlingsavstånd ska få en större skattelättnad. Det är den övre avståndsgränsen som höjs från 8 till 12 mil och den s.k. kilometersatsen höjs från 5 till 8 kr / mil som föreslås höjas.

    Schablonbeloppet för resor med egen bil i tjänsten föreslås också höjas från nuvarande 18,50 till 25 kr /mil. För tjänstebilar föreslås avdraget höjas till 12 kr/ mil men för elbilar sänks avdraget till 6 kr/mil.
    Om förslaget går igenom föreslås de nya reglerna gälla från och med 1 januari 2023. 

 

Tycker du att det låter krångligt?

Vi hjälper dig. Välkommen att kontakta oss eller läs mer om våra rådgivningstjänster här.

Tre fördelar med att anlita en interim CFO         

interim CFO

Vad är en interim CFO och varför är det bra att anlita en?

En Chief Financial Officer, kort CFO eller på svenska Finansdirektör, är den person som är ansvarig för företagets ekonomi. Det är en viktig roll, som kan bli en dyr process vid rekrytering. Låt säga att företagets CFO oplanerat blir sjukskriven, säger upp sig eller av någon annan anledning inte stannar kvar i tjänsten – rollen behövs ersättas fort. Det är då en interim tjänst behövs.

Här tar vi upp tre fördelar med att använda sig av en interim CFO istället för att anställa:

1. En interim CFO kräver ingen utdragen rekrytering eller lång uppsägningstid

Med en interim CFO kan tjänsten inte bara ersättas omedelbart, utan även vara så flexibel som företaget vill att den ska vara. Bemanningen kan dessutom ske inom loppet av en vecka. Istället för, vad som kan bli, månader av rekryteringsprocesser med intervjuer och därefter onboardingtid för en nyanställd.

I och med att en interim CFO kan tillsättas omgående är också möjligheten att avsluta ett kontrakt mer flexibelt. Man undviker långa uppsägningstider viket innebär att tiden som en interim CFO spenderar på företaget blir tidseffektivt. En interim tjänst är på företaget så länge det är nödvändigt.

2. Med en interim CFO ges möjlighet till skalbarhet i uppdraget

Om behovet av en interim resurs minskar har inte företaget bundit upp sig på ett långt heltidskontrakt, utan kan dra ned på tiden alternativt avsluta det helt. En interim CFO kan tas in på heltid eller deltidsbasis, till och med i andra format. Det är upp till företaget att bestämma, vilken mån uppdraget kräver helt enkelt. Om samarbetet inte fungerar som det ska, om någon av båda parter inte trivs med den andre, presterar eller lever upp till förväntningar avslutas kontraktet med enkelhet.

3. En interim CFO har en kunskapsbank i ryggen

En interim CFO har bredden att kunna ta ett helhetsansvar för företagets ekonomifunktion, samtidigt som de har spetskompetens och ofta erfarenheter från en större mängd olika arbetsplatser sedan tidigare. Detta är fördelaktigt i syfte av förändring och när det behövs nya idéer. Många gånger behöver företag släppa taget om gamla mönster för att utvecklas i rätt riktning. Tas då en interim CFO in får företaget en person med god kompetens inom området och som drivs av att se resultat. Som ansluter med en ny blick och står utanför företagets politik och kultur, vilket gör personen kapabel att se på situationer objektivt. Med tidsbestämda uppdrag blir det dessutom enkelt med tydliga målbilder och relevanta prioriteringar. Dyrbar tid sparas då personen i fråga kommer med erfarenheterna och kunskaperna som behövs för att ta sig an uppdraget omedelbart.

Vill du veta mer?

Att hitta en lösning för en tillfällig ekonomichef, HR-ansvarig, lönechef eller liknande är en av de mest efterfrågade behoven vi hör från våra kunder. Vi erbjuder interimslösningar för en rad olika funktioner inom ekonomi, lön och HR. Välkommen att kontakta oss!

Läs mer om Interimstlösningar

Konvertibellån – vad är det?

konvertibler

Vad är en konvertibel?

En konvertibel är ett skuldebrev som ges ut av ett aktiebolag för att få in mer kapital i bolaget. 

Ett bolag kan vara i behov av kapital om man utvecklar en produkt och inte kan/vill finansiera det via befintligt kapital i bolaget, eller via lån från kreditinstitut (bank). Företag och personer som är intresserade av att finansiera utvecklingen, lånar ut pengar för att så småningom köpa in sig i bolaget. En konvertibel är ungefär som en hybrid av nyemission och lån. 

Konvertibeln kan förklaras som avtalet mellan ett bolag och en investerare. Avtalet innebär att man ska få aktier i bolaget i framtiden mot att man betalar in ett belopp direkt i förtid.

En konvertibel består alltså av två delar:
1) Ett lån som löper med en fast ränta
2) En möjlighet att omvandla lånet till aktier enligt en förutbestämd kurs
 

Investerarens utlånade kontantbelopp ackumulerar ränta tills den förskrivna tiden har löpt ut, eller en investering genom nyemission eller försäljning av bolaget, har ägt rum. Investeraren kan då antingen välja att få tillbaka kontantbeloppet med ackumulerad ränta, eller konvertera motsvarande belopp till nya aktier i bolaget. Räntan är liksom för de flesta andra ränteintäkter skattepliktig och kontrolluppgift ska lämnas. 

Om innehavaren låter konvertibeln gå till inlösen eller säljer den, ska beskattning ske om det blir en kapitalvinst och avdrag blir medgivet för en kapitalförlust. 

Beslut om att ge ut konvertibler 

En bolagsstämma tar beslut om utgivandet (emission) av konvertibellån. Ur beslutet framgår det högsta och lägsta belopp som bolaget ska låna, samt konvertiblernas nominella belopp, teckningskurs, räntesats och övriga villkor för konverteringen. Övriga villkor ska bl.a. innehålla uppgift om konverteringstidpunkten samt den kurs som ska gälla vid konverteringen. Reglerna för konvertibler står i 15 kapitlet aktiebolagslagen (ABL). 

Bolagets aktieägare har ofta företräde att teckna konvertibler, man ger dem därför företrädesrätt s.k. teckningsrätter. Om man som aktieägare inte vill delta i emissionen av teckningsrätterna finns möjligheten att sälja dem. I vissa fall kan en aktieägare beskattas om man får delta på förmånliga villkor. 

Redovisning i bokföringen

Konvertiblerna brukar benämnas som hybrida instrument. Detta för att de till en början redovisas som en skuld i bokföringen. När de sedan konverteras till aktier bokas de om till eget kapital. 

Skuldsättningsgraden blir påverkad negativt i det fall att man först redovisar dem som en skuld. Bolaget kan i sin tur hamna i kontrollbalansräkningsbehov pga. de kapitalskyddsregler som finns i ABL,  på grund av detta.

För att inte hamna i detta läge är det vanligt att man  i det avtal som upprättas, skriver in att det är tvingande med en konverteringsskyldighet. Investeraren kan därför inte få tillbaka kontantbeloppet utan att det är tvingande att konvertera lånet till aktier.

Bolaget behöver aldrig bokföra konvertibeln som en skuld på detta vis, utan att det kan ingå i eget kapital direkt. En revisor bör alltid bli rådfrågad för att säkerställa att det blir rätt.

Konvertibel – fördelar och nackdelar 

En fördel att använda konvertibler kan vara om man inte får ett traditionellt lån av en bank eller annan långivare. Om bolaget är under tillväxt så kanske man inte har ett så stabilt kassaflöde att ett kreditinstitut vill ge ett lån. Räntan som man kan ta ut kanske inte är en tillräcklig uppsida för den risk man tar. Med den höga riskchansen kan det vara mer rimligt att få köpa in sig i bolaget. 

En annan fördel kan vara att man med konvertibler inte behöver fastställa en värdering av bolaget. Både aktieägare och investerare kan ha svårt att acceptera värderingen. Ett sätt att undvika detta problem är att använda sig av konvertibler, eftersom man då skjuter upp värderingen till framtiden, då bolaget utvecklats och det är lättare att värdera det.  

Med konvertibler finns det också nackdelar. Främst för investerarna som inte får samma inblick i bolaget och heller inte samma inflytande som om dom varit aktieägare. En annan nackdel är även som ovan nämndes, att bolagets skuldsättning ökar samt att det blir ökade kostnader för räntor. 

Till sist bör man även vara försiktig med att ge ut för många konvertibler vid olika tillfällen. Det kan bli mycket svårt att reda ut om det vid de olika tillfällena ges olika villkor i avtalen

Är du eller ditt företag i behov av ekonomi-och lönetjänster? Hör gärna av dig till någon av våra duktiga konsulter, eller skicka en offertförfrågan.

Tre myter om outsourcing

Många är ovetandes om de positiva effekter som finns med outsourcing av företagets ekonomi- eller lönefunktion. Nedan har vi listat tre vanliga myter kring detta. 

1. Outsourcing – det är dyrt att “hyra” in personal

Intern, fast personal medför ofta en hög kostnad generellt. Varje anställd blir en bekostnad för företag bara i lönerelaterade frågor. Därefter följer utlägg för fortutbildning och kompetensutveckling, aktiviteter osv. Dessutom tillkommer tid, som i sin tur också är pengar. Det är tid som måste sättas av för rekrytering och upplärning. En nyanställd är sällan sitt mest produktiva “jag” de första veckorna, vilket leder till att onboardingen också blir en kostnadsfråga.

Med outsourcing betalar företaget enbart för det faktiskt utförda arbetet. Inga övriga kostnader eller avsatt tid tillkommer, så som för utbildning, utveckling eller onboarding. Den outsourcade personalen kommer med färdig kompetens, och erfarenhet att ta sig an tjänsten direkt. Outsourcing sänker således kostnaderna för ett företag, medan den goda kvalitén består.

Istället för att ha en fast ekonomi- och löneavdelning kan outsourcad personal tillsättas för just det aktuella området, tjänsten, specifika tiden eller när något oförutsägbart händer. Således är kostnaderna även skalbara.

2. Inhyrd personal har inte samma känsla, och lägger inte ner samma energi som en anställd 

Genom outsourcing får man som företag tillgång till personal med specialistkompetenser. De har en goda kvalifikationer att nyttja och erfarenheter av flera arbetsplatser. Dels är kompetensen och de många erfarenheterna otroligt värdefulla, men det är också en fördel att som företag få in nya infallsvinklar och idéer. En outsourcad personal är ofta väl uppdaterad gällande nya krav och komplicerade regelverk. Därtill kan en inhyrd konsult ge ökad tilltro till att lagar följs och att företaget hålls uppdaterad.

3. Man har inte samma närhet och tillgänglighet till en konsult som med en anställd

Vid outsourcing av personal har man som företag en trygghet att det alltid finns någon som tar vid i tillfällen med sjukdomsfall eller andra situationer då den tilltänka personalen inte kan närvara.

Konsulter är experter och sätter sig in i kundens verksamhet, för att på så sätt kunna bidra med professionalism, kompetens, närhet och flexibilitet. Då Outsourcing går båda vägar, är den inhyrda personalen inte bara ansiktet utåt, utan även en länk i samarbetet mellan två företag. Inte minst är konsulten en verklig person som självklart både vill trivas och göra ett gott intryck hos företaget hen är bemannad på.

Läs gärna här i en kundreferens om hur vi outsourcar tjänster till  Linköping Science Park, så att de kan fokusera på sin huvudsakliga verksamhet.

Är du i behov av personal men inte en anställning? Ta gärna kontakt med någon av våra duktiga och kompetenta konsulter.

Kostnader i företag – avdragsgilla eller ej

Avdragsgilla, ej avdragsgilla kostnader företag

Avdragsgilla eller ej avdragsgilla kostnader i företag

Så här års, när det är mycket deklarationer som ska upprättas, tänkte vi ta upp lite avseende avdrag för kostnader i näringsverksamhet (företag). 

Grunden för att man ska anses bedriva näringsverksamhet finns beskrivet i Inkomstskattelagen (IL) 13 kap. 1 §. Där står att verksamheten ska bedrivas yrkesmässigt och självständigt. Man brukar tala om tre kriterier:  Vinstsyfte, Självständighet och Varaktighet. 

Som grundregel i näringsverksamhet får man, enligt IL 16 kap. 1§, dra av utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster och dra dessa som en kostnad. Utöver denna grundregel finns det andra delar i IL som reglerar lite mer i detalj om vilka kostnader man får ta som avdragsgilla. 

Nedan tar vi upp vanliga exempel på vilken typ av kostnader som kan vara avdragsgilla eller ej avdragsgilla, så att du inte missar detta i din redovisning och deklaration:

Advokat och rättegångskostnader

Att bedöma om advokad- och rättegångskostnader är avdragsgilla eller inte kan ofta bli svårt att avgöra. Generellt kan man säga att advokat-, rättegångskostnader och liknande är avdragsgilla om de är kostnader för att öka de skattepliktiga inkomsterna eller minska de avdragsgilla kostnaderna. 

Kostnader för tvister om en verksamhet, t.ex. en tvist om ett företagsköp, är däremot inte avdragsgilla. 

Avdrag medges inte för kostnader för skatteprocesser. Kostnader för ombudsarvoden och andra kostnader i skattemål är normalt inte kostnader för att förvärva eller bibehålla intäkter. 

Notera också att böter för fortkörning inte är avdragsgilla och att egentligen inte hör hemma alls i bokföringen då de är en personlig utgift för den som böterna utdöms till. 

Bilkostnader

Om du har tjänstebil som det betalas bilförmån för kan alla bilkostnader dras i företaget. Man ska även få ersättning från företaget för de mil man kör i tjänsten om man betalar drivmedlet själv (f.n. 9,50 kr per mil). Betalar företaget drivmedlet ska man istället förutom bilförmånen även ta upp en drivmedelsförmån. Observera att resor till och från arbetet inte räknas som tjänsteresa. 

Ifall du använder företagets bil i ringa omfattning kan du slippa att bli beskattad för bilförmån. Med ringa omfattning menas att man inte får använda bilen för privat bruk mer än max 10 ggr per år och inte köra den mer än 100 mil/år. 

Använder man privat bil i tjänsten kan man ta ut 18,50 kr per mil skattefritt som ersättning för detta. Man kan få ersättning med ett högre belopp men det som överstiger 18,50 blir skattepliktigt. Utöver milersättningen kan man även få ersättning för parkerings avgifter samt vägavgifter och dylikt. Dessa 18,50 kr per mil gäller även om du har en enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag. 

Avseende bilförmån kan denna sättas ned om bilen används i tjänsten mer än 3 000 mil om året (sätts ner till 75% av hel bilförmån) eller om den har karaktär av arbetsredskap som begränsar det privata utnyttjandet. 

Friskvård och motion

Kostnader för friskvård och motion är normalt sett avdragsgilla. Om friskvården är av enklare slag så är den skattefri för den anställde. En förutsättning är att den erbjuds samtliga anställda. Personer som är enskilda näringsidkare eller handelsbolagsägare omfattas inte av denna möjlighet eftersom dom inte räknas som anställda. 

Skatteverket har satt en gräns på 5 000 kr per år och anställd för att det ska vara skattefritt. Observera att om bidraget överstiger denna summa så blir hela bidraget skattepliktigt, inte bara den del som överstiger 5 000 kr. Så tillhandahåller man flera aktiviteter som tillsammans  överstiger 5 000 kr så blir alla skattepliktiga. Tänk också på att beloppet är inklusive moms. 

Enstaka friskvårdsaktiviteter som överstiger 1 000 inklusive moms anses inte vara av enklare slag och blir därför skattepliktiga. 

Kontor i egen bostad

Du kan få avdrag för kontor i egen bostad. Följande krav måste då vara uppfyllda: 

  • Arbetsrummet får inte ingå i bostadsutrymmet dvs det ska vara avskilt från övriga bostaden eller vara inrett så att det inte kan användas som en del av bostaden. 
  • Arbetsrummet ska bara användas för arbetet. 
  • Arbetsgivaren får inte tillhandahålla någon arbetsplats. 
  • Det ska finnas ett behov av arbetsrum i bostaden.
  • Bostaden måste vara större än vad som krävts om man inte behövt ha en arbetsplats i bostaden. 

För arbetsrum i särskild lokal medges avdrag för den faktiska kostnaden för denna lokal. 

För arbetsrum i den egna bostaden medges avdrag för den faktiska merkostnaden för detta arbetsrum (det kan vara utgifter för el, uppvärmning och städning. För en hyreslägenhet är även en viss del av hyran avdragsgill). 

Du kan också välja att göra ett schablonavdrag för arbetsrum i bostaden under förutsättningen att du under beskattningsåret arbetat minst 800 timmar där, för verksamhetens räkning. Observera att gränsen på 800 timmar är en absolut gräns. Arbetar du bara 799 timmar får du inte dra av något alls med den här metoden.

Du får avdrag med 2000 kr per år om arbetsrummet finns i en fastighet som ägs av dig, din maka, din make eller din registrerade partner. Har du arbetsrummet i en bostadsrätt eller en hyresrätt får du göra ett avdrag med 4000 kr per år. I detta schablonavdrag ingår samtliga merkostnader för arbetsrum i bostaden som kostnader för värme, vatten, el, internet/bredband, m.m. 

Kostnader innan start av företaget samt kostnader för bolagsbildning

Du får under vissa förutsättningar dra av kostnader som man haft innan man kommit igång med sin verksamhet. Kostnaden ska då ha uppkommit under det året man startat verksamheten samt även året innan starten. Kostnader man haft innan detta är normalt inte avdragsgilla. 

Du får inte ha använt kostnaden och dragit av den i någon annan verksamhet. 

Kostnaden ska vara avdragsgill och det ska vara kostnader som medfört ett direkt avdrag om verksamheten redan varit startad. Det ska vara en kostnad av mindre värde och inte t.ex. inköp av inventarier och inventarier man tagit med sig till sin nya verksamhet om dessa har ett värde över ett halvt prisbasbelopp (exkl. moms). Inventarier med högre värde ska tas upp som en tillgång och skrivas av under en längre tidsperiod. 

Kostnader för att bilda företaget är generellt inte avdragsgilla då de räknas som kostnader för att förvärva verksamheten. Det kan röra sig om registreringskostnader samt arvode till den som hjälpt till att starta företaget (t.ex. redovisningskonsult eller revisor). Kostnader som kan räknas till företagets verksamhet är dock avdragsgilla, t.ex. kostnad för byte av namn. 

Kurser och konferenser

För att en kurs eller konferens ska vara avdragsgill för företaget måste den först och främst vara motiverad för företagets verksamhet. Det ska även finnas ett kursprogram som måste följas. Kursprogrammet skall omfatta minst 6 tim per dag eller ca 30 tim för en vecka. Dessa kriterier måste vara uppfyllda för att den anställde inte ska förmånsbeskattas för resan. 

Avseende kurs så ska det vara en vidareutbildning och inte en grundläggande utbildning. T.ex. kan inte betala en körkortsutbildning. En sådan kurs betraktas som lön till den anställde (kursen blir då avdragsgill som lönekostnad för företaget). 

Om man uppfyller kraven för att det ska bli avdragsgillt  får man förutom avdrag för själva kurskostnaden även dra av resa, hotell och ökade levnadsomkostnader (erläggs som traktamente). 

Mobiltelefon

Kostnader för mobiltelefon och samtalskostnader är normalt avdragsgilla kostnader i rörelsen. Under vissa omständigheter kan det dock bli förmånsbeskattning. För att det inte ska bli fråga om förmånsbeskattning har Skatteverket satt upp tre kriterier. 

  • varan eller tjänsten är av väsentlig betydelse för att den skattskyldige ska kunna utföra sina arbetsuppgifter, 
  • förmånen är av begränsat värde för den anställde, och 
  • förmånen för den anställde inte utan svårighet kan särskiljas från nyttan i anställningen (11 kap. 8 § IL) .

Reparation och underhåll av lokal

Kostnader för underhåll och reparation av fastighet i näringsverksamhet är avdragsgilla. Kostnader för ny-, till-, och ombyggnad ska däremot inte dras av direkt utan skrivas av över flera år. Regler för detta område är dock komplicerade och omfattande, så vi kan inte ta upp allt här. Det rekommenderas att kontrollera varje projekt med redovisningskonsult, revisor alternativt med Skatteverket. 

Skadestånd

Skadestånd som företaget måste betala på grund av något som har med näringsverksamheten att göra är avdragsgillt. Företaget får dra av skadestånd på grund av olyckshändelse som företaget varit ansvarigt för, om olyckshändelsen varit en normal risk i verksamheten. Skadestånd till köpare på grund av brister eller fel i levererade varor eller försenad leverans är också en avdragsgill kostnad. Samma sak gäller kostnader som uppstår i samband med att företaget blir stämt för avtalsbrott. 

Skadestånd får inte dras av om det grundas på lagen om medbestämmande i arbetslivet eller någon annan lag som gäller förhållandet mellan arbetsgivare och arbetstagare och avser annat än ekonomisk skada, se 16 kap 15 § inkomstskattelagen. 

Skatterådgivning

Kostnader som uppkommer i samband med skatterådgivning är generellt inte avdragsgilla för företaget. Detta gäller även upprättande av Inkomstdeklarationer. 

Skatteverket har dock medgivit att viss form av skatterådgivning är avdragsgillt. Vad som man anser vara avdragsgillt eller ej har man beskrivit enligt följande: 

  • Om ett företag t.ex. i samband med en omstrukturering av verksamheten, t.ex. ett byte av företagsform, har utgifter för skattekonsultationer i samband med omstruktureringen, bör utgifterna bli avdragsgilla. 
  • Om utgifterna istället hör till en bolagsbildning blir de inte avdragsgilla, annat än vid en eventuell försäljning av andelarna i det nybildade företaget. 
  • Skatteverket anser att utgifter som uppkommer i samband med en ansökan om ett förhandsbesked i en viss fråga, torde vara avdragsgilla. 
  • När det gäller deklarationsbiträde och biträde vid skatteprocesser (förutom momsrelaterade ärenden) konstaterar Skatteverket att rättspraxis säger att avdrag inte medges för dessa utgifter. 
  • Avdrag medges inte heller för utgifter i samband med svar på Skatteverkets frågor eller i samband med taxeringsrevision, omprövning, överklagande eller en efterföljande process. 
  • Skatteverket anser avslutningsvis även att avdrag inte kan medges för kostnader som kan sägas utgöra mycket avancerad skatteplanering. 

Representation

Man får numera inte göra något avdrag på måltider i samband med representation. Däremot får man avdrag för momsen på ett underlag upp till 300 kr exkl. moms/person och tillfälle. Detta gäller både extern och intern representation. 

Enklare förtäring och förfriskningar är dock fortfarande avdragsgilla om de uppgår till högst 60 kr/person och tillfälle. Exempel på enklare förtäring är kaffe, bullar, kakor, frukt och enklare smörgås. 

Man kan även få avdrag för moms på ett underlag upp till 300 kr vid visningar och demonstrationer. För representation vid t,ex. teaterbesök och greenfee kan man få avdrag för momsen på ett underlag upp till 180 kr/person och tillfälle. Samma belopp (180 kr) gäller för kringkostnader vid personalfest t.ex. musikunderhållning. 

På Skatteverkets hemsida kan du räkna ut hur mycket moms du kan dra av för representation i form av lunch, middag och enklare förtäring. Du kan också se vilken kostnad du får dra av i inkomstdeklarationen. 

Underskott i verksamhet

Ett underskott som uppkommit i en verksamhet får sparas till kommande verksamhetsår och då kvittas när det uppkommer överskott (s.k. rullning av underskott). Detta får göras så länge som man har verksamheten.

Man får inte flytta underskottet till någon annan verksamhet. Normalt få man inte heller flytta underskottet och kvitta det mot inkomst av tjänst eller kapital. Ett undantag här är dock om du startat en enskild firma eller om man är delägare i ett handelsbolag så får du göra avdrag för underskottet mot inkomst av tjänst som ett allmänt avdrag de första fem åren. Avdraget får dock göras med högst 100 000 kr per år. Underskott som inte utnyttjas får flyttas med till nästkommande år. Det finns även undantag när verksamheten upphör. 

Observera att det finns spärregler för att utnyttja underskott när ett AB köper ett annat AB som har ett underskott.

Uthyrning till eget bolag

Vid uthyrning till eget företag gäller olika avdragsregler beroende på om delägaren arbetar aktivt i företaget eller om han anses som passiv delägare.

För passiva delägare i fåmansföretag gäller följande regler vid uthyrning av lokal i egen bostad. Uthyraren får dra av 40 000 kr per år plus 20 procent av årets hyresinkomst. Aktiva delägare får dock inte dra av mer än de skäliga kostnader (merkostnader) som uppkommer till följd av uthyrningen. I normalfallet handlar det om ca 1000-3000 kr per år för ett kontorsrum eller ett garage. 

Är du delägare i ett fåmansägt handelsbolag får bolaget göra avdrag för marknadsmässig hyra. Överhyra är däremot aldrig avdragsgill. Du skattar för hyran i inkomstslaget kapital och får göra avdrag för de skäliga kostnaderna (merkostnader) du haft för uthyrningen. 

Behöver du hjälp med företagets deklaration eller ett bollplank vid frågor om vad som är avdragsgillt och ej?

Vi är en SRF-auktoriserad redovisningsbyrå med experter inom redovisning, lönehantering, HR och system. Välkommen att kontakta oss!

Offertförfrågan

Redovisning – Nyheter 2022

Redovisning nyheter 2022

Redovisning – Nyheter 2022:

Ett nytt år har börjat och därmed kommer även lite nya regler inom redovisningsområdet. Här nedan har vi samlat ett urval av de redovisningsnyheter du som företagare bör känna till år 2022.

Tre stöd föreslås införas 2022

Coronapandemin fortgår och på grund av detta har regeringen 17 december 2021 aviserat om att krisstöd ska återinföras. Införandet av dessa regler bygger på en överenskommelse mellan regeringen och Moderaterna. För ordningens skull vill vi påpeka att det endast är förslag. Inga beslut och således inte möjligt än.

Omställningsstöd

En utökning av det ordinarie omställningsstödet för perioder mellan december 2021 och mars 2022. Precis som tidigare ska stödet kunna användas av företag som har haft ett omsättningstapp som överstiger 30 procent jämfört med en referensperiod. Företag kommer kunna få upp till 70 eller 90 procent av sina icke-täckta fasta kostnader ersatta, beroende på företagets storlek. I likhet med tidigare kommer löner och hyror att vara stödgrundande fasta kostnader.

Omsättningsstöd

Precis som tidigare ska stödet kunna användas av företag som har haft ett omsättningstapp som överstiger 30 procent jämfört med en referensperiod. Företag kommer kunna få upp till 70 eller 90 procent av sina icke-täckta fasta kostnader ersatta, beroende på företagets storlek. I likhet med tidigare kommer löner och hyror att vara stödgrundande fasta kostnader. Som förutsättning för stöd ska bland annat gälla att den enskilde näringsidkaren respektive handelsbolaget under stödperioden förlorat mer än 30 procent av sin nettoomsättning jämfört med en referensperiod.

Utökad möjlighet att begära anstånd med skatt

Det föreslås en utökning av möjligheterna till till­fälliga skatteanstånd för att dämpa de likviditetsproblem som kan uppstå för företag i det här läget.

Förslaget innebär bland annat att:

  • Anstånd för avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter ska kunna beviljas för högst nio redovisningsperioder, i stället för dagens sju. Detsam­ma ska gälla för anstånd för mervärdesskatt som redovisas månadsvis.
  • Anstånd för mervärdesskatt som redovisas kvartalsvis ska kunna bevil­jas för högst tre redovisningsperioder, i stället för dagens två.
  • Anstånd ska kunna beviljas för redo­visningsperioder som infaller under oktober–december 2021. Enligt nuva­rande regler kan anstånd beviljas för redovisningsperioder som infaller under januari 2020–januari 2021. Förslaget innebär alltså att ytterligare valbara måna­der läggs till.
  • Möjligheten att beviljas anstånd retroaktivt ligger kvar.

Övriga nyheter inom redovisning för 2022

Observera att det inte är samtliga nyheter i lagstiftningen för 2022 som vi beskriver nedan, utan ett urval som vi tror kan vara mest intressant för våra kunder och företagare i Sverige.

Cykelförmån: Ny skattelättnad införs

Skattelättnaden gäller vanliga trampcyklar och elcyklar, förutsatt att förmåns­erbjudandet riktar sig till hela den stadigvarande personalen på arbetsplatsen, det vill säga alla tillsvidareanställda. Både cyklar som tillhandahålls under en längre sammanhängande period och cyklar som tillhandahålls mer sporadiskt, till exempel inom en cykelpool, omfattas av skattelättnaden.

Fåmansföretag: Definitionen kompletteras

För att det inte längre ska vara möjligt att kringgå 3:12-reglerna genom ägarstiftelser har definitionen av fåmansföretag och utomståenderegeln för ägare i fåmansföretag kompletterats.

Gåvor: Avdragsrätten utökas

Beloppsgränsen för gåvor höjs från 6.000 kronor till 12.000 kronor. Det innebär att skattereduktionen för gåvor maximalt kan uppgå till 3.000 kronor.

Invetarier anskaffade 2021: Skattereduktion möjliggörs

Tillfällig lag som gäller från och med 1 januari 2022, och som föreslås upphöra vid utgången av 2024. Lagen innebär att fysiska och juridiska personer som bedriver näringsverksamhet, och har köpt maskiner och inventarier under kalenderåret 2021, kan ha rätt till skattereduktion. Detta förutsatt att inventarierna finns kvar i verksamheten vid utgången av det första beskattningsår som avslutas 31 december 2022 eller senare. Skattereduktionen uppgår till 3,9%.

Jobbskatteavdrag: Förstärks

Alla som jobbar får sänkt skatt och de som jobbar heltid kommer att få en sänkt skatt med 150 kronor per månad. Jobbskatteavdraget är inräknat i Skatteverkets skattetabeller. Löntagare behöver därför inte själva ansöka om avdraget.

Korttidsarbete: Ny anmälan om avstämning av stöd

Om en arbetsgivare blivit återbetalningsskyldig för preliminärt stöd vid korttidsarbete, på grund av att anmälan om avstämning kommit in för sent, ska denne i vissa fall ha möjlighet lämna in en ny anmälan om avstämning av preliminärt stöd vid korttidsarbete enligt nya regler från och med 1 januari 2022.

För att ha möjlighet till detta krävs att följande kriterier är uppfyllda:

  • Företaget ska ha beviljats stöd under perioden 16 mars 2020 till 30 juni 2021.
  • Anmälan om en ny avstämning ska skickas in mellan 1 januari och 2 maj 2022.
  • Beslut om återkrav på grund av sen eller utebliven avstämning ska ha vunnit laga kraft.

Personaloptioner: Särskilda skatteregler utvidgas och förenklas

De förmånliga skattereglerna som gäller för personaloptioner i vissa fall utvidgas så att de kan användas av fler företag. Dels höjs gränsen för medelantalet anställda och delägare som arbetar i företaget från 50 till 150. Dels höjs gränsen för nettoomsättning eller balansomslutning från 80 miljoner till 280 miljoner kronor. Syftet är att underlätta för framförallt unga tillväxtföretag att rekrytera och behålla personal.

En annan förändring är att även styrelseledamöter och styrelsesuppleanter omfattas av reglerna. För att förenkla administrationen av personaloptionsprogram införs det också en möjlighet att nyttja en personaloption för förvärv av en teckningsoption, som ger rätt att förvärva en andel. En personaloption kommer även kunna ge rätt till ett framtida förvärv av en andel eller en teckningsoption i ett annat företag inom samma koncern.

Förslaget utgör ett statligt stöd vilket har godkänts av EU-kommissionen den 14 oktober 2021.

Reklamskatt: Avskaffas helt

Reklamskatten är en skatt som i dag betalas av många idrottsföreningar som upplåter annonsplatser på exempelvis matchställ, fysiska reklamblad och affischer. Reklamskatten har tidigare sänkts i olika steg. Nu tas det sista steget i reklamskattens avskaffande. Syftet är att motverka de ekonomiska följdverkningarna av spridningen av covid-19. I synnerhet för idrottsföreningar.

Sjuk- och aktivitetsersättning: Skattereduktion förstärks

Skattereduktionen för personer med sjuk- och aktivitetsersättning ändras så att den i princip motsvarar hur ett vanligt jobbskatteavdrag beräknas. Tidigare har det funnits en klyfta mellan dessa. I praktiken innebär det att personer med sjuk- och aktivitetsersättning beräknas få en genomsnittlig skattesänkning på cirka 10 000 kronor per år.

Tillfälliga anställningar & uppdrag: Enklare regler

Från och med 1 januari 2022 införs nya, förenklade regler om skattefri ersättning vid tillfälliga anställningar och uppdrag på annan ort. Ändringen innebär att avdrag för ökade kostnader för logi, resor, måltider och småutgifter ska göras på samma sätt som tjänsteresor.

För att omfattas av de nya reglerna får anställningen eller uppdraget vara max en månad, samt att avståndet mellan uppdragstagarens bostad och arbetsplats är längre än 50 kilometer.

Upphandlingsregelverk: Förenklas

Lagändringarna innebär ett förenklat och mer flexibelt regelverk för offentliga upphandlingar under EU:s tröskelvärden (ekonomiska gränsvärden). Det nya regelverket omfattar även sociala tjänster och andra särskilda tjänster, bland annat hälso- och sjukvård, socialtjänst och utbildning. För dessa höjs direktupphandlingsgränserna till tröskelvärdena. Upphandlande myndigheter och enheter ska inte heller behöva efterannonsera upphandlingar under vissa belopp.

Önskar du hjälp med redovisningen eller få rådgivning som gör ditt företag långsiktigt lönsamt?

Det kan vara svårt och krångligt att förstå alla de regler som finns gällande företagets redovisning. Vill du få hjälp med redovisningen? Vi erbjuder både helhetslösningar, där du överlåter hela redovisningen till oss, och skräddarsydda lösningar där du sköter vissa delar själv, till exempel faktureringen.

Önskar du rådgivning gällande ditt företag? Vi är ditt bollplank vid frågor och kan ge dig förebyggande råd inom redovisning, lön, HR och affärssystem.

Mer om RedovisningVåra Rådgivningstjänster
Lina Blomqvist

Välkommen att kontakta mig!

Tillfälligt sänkt skatt för investeringar i inventarier 2021

Sänkt skatt för investeringar i inventarier 2021

I oktober 2021 beslutade Riksdagen att införa en ny, tillfällig lag om skattereduktion för investeringar i inventarier som görs under år 2021 (SkU3).

Som mycket annat har detta sin koppling till Covid-19pandemin. I och med pandemin har investeringstakten i företag minskat. Den nya lagen ska hjälpa till att öka (och tidigarelägga) investeringar i maskiner och andra inventarier, vilket därigenom ska bidra till att ekonomin återhämtar sig.

Den nya lagen gäller från 1 januari 2022 till år 2024. Skattereduktionen är 3,9 % av anskaffningsvärdet för inventarierna.

Vad gäller kring skattereduktionen för investeringar i inventarier?
  • Skatteavdraget får göras av juridiska och fysiska personer, som redovisar inkomst av näringsverksamhet och investerar i sitt företag genom att köpa inventarier under 2021.
  • Reduktionen avser inventarier som ger rätt till värdeminskning. Alltså inte korttidsinventarier och inventarier av mindre värde.
  • Inventarierna ska förvärvas genom köp, byte eller egen tillverkning.
  • I underlaget får inte t ex försäkringsersättning ingå.
  • Anskaffad inventarie måste finnas kvar i näringsverksamheten vid utgången av 2022 (eller vid räkenskapsårets slut om aktuellt företag inte har kalenderår).
  • Förvärv av inventarier inom samma intressegemenskap kommer i vissa fall inte ge skattereduktion.
  • Skattereduktionen räknas bort från skatten som avser det räkenskapsår som avslutas 2022-12-31 (eller senare om bolaget har brutet räkenskapsår).
  • Outnyttjad skattereduktion får sparas till kommande år.

Vi hjälper dig med företagets redovisning, skatt och moms.
Välkommen att kontakta oss!

Mer om våra tjänster

Hur redovisar ett aktiebolag aktier som ägs i ett annat aktiebolag?

Hur redovisar man ägda aktier i ett annat aktiebolag?

Aktiebolag som äger aktier i annat bolag – så ska det redovisas

När ett aktiebolag äger aktier i ett annat aktiebolag kan ägandet vara antingen näringsbetingat eller kapitalplaceringsaktier. Under vissa förutsättningar kan även värdepapper betraktas som lager. Det är viktigt att ha klart för sig vilken typ av aktier bolaget äger eftersom det skiljer sig, både skattemässigt och redovisningsmässigt, hur dessa redovisas.

När du rett ut vilken typ av aktier bolaget äger finns några andra frågor att ställa sig:

– Hanteras de ägda aktierna på egen hand av företaget, t.ex. i en depå, eller ligger de i en kapitalförsäkring och någon annan än bolaget hanterar köp och försäljningar av aktier kopplade till denna?
Om värdepapper ligger i en kapitalförsäkring redovisas endast insättningar och uttag. Resultat för kapitalförsäkringen redovisas när den avslutas. Reavinst på kapitalförsäkringar är inte skattepliktigt och en förlust är inte avdragsgill.

– Hanterar bolaget själv köp och försäljning av värdepappersinnehav eller har man gett mandat åt någon annan att göra det (bank eller fondkommissionär), s.k. diskretionär förvaltning?
Frågan är extra viktigt för bolag vars ägare vill att deras aktier ska beskattas som okvalificerade aktier.

– Hur mycket äger man av det andra bolaget?
Om man äger över 50% är det frågan om ett dotterbolag. För denna typ av ägande eller andra s.k. koncernförhållanden finns det också regler både redovisningsmässigt och skattemässigt.

Här nedan redogör vi för vad som menas med Näringsbetingade andelar, Kaptialplaceringsaktier och Lageraktier samt hur det ska redovisas.

Näringsbetingade andelar

Näringsbetingade andelar 

Som näringsbetingat innehav räknas:

  • Onoterade aktier eller andelar dvs att de inte är registrerade för handel.
  • Noterade andelar om ägarföretaget har andelar som motsvarar minst 10% av rösterna och att de dessutom innehafts under en sammanhängande tid på minst ett år (ovanligt)
  • Innehavet betingas av rörelse som bedrivs av ägarföretaget eller ett närstående företag (ovanligt) 

Resultat vid avyttring näringsbetingade andelar och utdelningar till ägarbolag från dessa redovisas i bolagets resultaträkning under finansiella poster och är normalt sett inte skattepliktiga för ägarbolaget. Förluster vid avyttring är däremot inte skattemässigt avdragsgilla. 

Även aktier i utländska företag motsvarande aktiebolag kan anses vara näringsbetingade och beskattas på samma sätt om förutsättningarna enligt ovan är uppfyllda. Dock rekommenderar vi att alltid kolla upp detta med skatterådgivare eller Skatteverket. 

Kaptialplaceringsaktier

Kapitalplaceringsaktier

Aktier som innehas som en ren kapitalplacering och som varken är näringsbetingade (se ovan) eller lageraktier (se nedan) redovisas och beskattas som kapitalplaceringsaktier.  

Resultat vid transaktioner på denna typ av aktier redovisas i bolagets resultaträkning under finansiella poster och beskattas med bolagsskatt.  

Reaförlust får dock bara kvittas mot vinster på motsvarande typ av aktier. Om avyttring av kapitalplaceringsaktier totalt sett blivit en förlust ett räkenskapsår/beskattningsår får denna förlust inte dras av mot bolagets resultat i övrigt. 

Man behöver dock inte tappa bort förlusten som en ej avdragsgill kostnad för alltid. Förlusten läggs i något man kallar Aktiefållan dvs man får hålla reda på sina förluster i ett sidoordnat system och plockar fram dom igen det räkenskapsår/ beskattningsår när man gör vinst igen på denna typ av aktier. 

Lageraktier

Lageraktier

Finns ingen lagbunden gräns för när man kan redovisa innehav av aktier i andra bolag som lageraktier (dvs att man anses ha värdepappersrörelse), men väl i praxis.  Skatteverkets senaste uppfattning sedan några år tillbaka är att det finns en presumtion för att bedöma verksamheten som värdepappersrörelse om: 

  • omsättningshastigheten uppgår till tre gånger eller mer 
  • omsättningen uppgår till minst sju miljoner kronor, 
  • antal transaktioner uppgår till minst 50, 
  • verksamheten har en viss kontinuitet. 
Tycker du att det låter svårt och krångligt?

Vi hjälper dig med redovisningen. Välkommen att kontakta oss!

Undvik värdeöverföringar om du fått omställningsstöd eller korttidsstöd

Värdeöverföringar omsättningsstöd korttidsstöd

Har ditt bolag fått omställningsstöd eller korttidsstöd med anledning av Covid-19 pandemin?

Då vill vi påminna om att undvika värdeöverföringar. Ett bolag som mottagit omställningsstöd eller korttidsstöd omfattas av begränsningar när det gäller värdeöverföringar från bolaget och i vissa fall dess moderbolag. Nedan har vi listat de begränsningar som gäller.

Korttidsstöd och värdeöverföringar – detta gäller

Värdeöverföringar får inte ske inom de tidsramar som Tillväxtverket ställt upp: Under perioden från två månader före den första stödmånaden, under stödmånaderna eller till sex månader efter den sista stödmånaden. Under dessa tidsramar får företaget varken besluta om eller verkställa följande:

  • vinstutdelning
  • gottgörelse
  • förvärv av egna aktier
  • minskning av aktiekapitalet eller reservfonden för återbetalning till aktieägarna eller medlemmarna. Det gäller också om ett sådant beslut fattas av stämman, styrelsen eller motsvarande organ under samma period.

Samma regler för värdeöverföringar gäller samtliga moderföretag om företaget ingår i en koncern. Moderbolagets moderbolag omfattas i förekommande fall också av begränsningar. Däremot omfattas inte systerbolag. Utländska koncerner kan omfattas, om företagen upprätthåller förbindelse med varandra motsvarande vad som anges i årsredovisningen. Koncernbidrag betraktas däremot inte som en värdeöverföring och är inget hinder för att ha rätt till korttidsstöd.

Omställningsstöd och värdeöverföringar – detta gäller

Definitionen av värdeöverföring är densamma som för korttidsstöd ovan.

  • Om ett företag har beslutat om värdeöverföring under perioden mars 2020-juni 2021 har företaget inte rätt till omställningsstöd.
  • Har företaget beslutat om utdelning tidigare och betalar ut pengarna under perioden mars 2020-juni 2021 har företaget inte rätt till omställningsstöd.
  • Ett bolag som verkställt en utdelning under perioden mars 2020 – juni 2021 har inte rätt till omställningsstöd även om delägarna betalar tillbaka utdelningen.
  • Företag som beslutar om eller verkställer en utdelning för att återbetala ett villkorat aktieägartillskott har inte rätt till omställningsstöd.
Omställningsstöd kan nu även sökas för perioderna juli – september

Perioden juli 2021 är öppen och stänger den 30 september. Augusti 2021 är även den öppen och stänger den 8 oktober. Perioden september 2021 kan sökas från och med 1 oktober och stänger 29 oktober. Reglerna om förbud mot värdeöverföringar gäller naturligtvis även för dessa perioder med motsvarande förlängning av tidsperioder.

Låter det krångligt?

Vi hjälper dig. Välkommen att kontakta oss!

Läs mer om RådgivningKontakta oss

One Stop Shop och bokföringsprogram

Från och med 1/7 2021 finns nya regler vad gäller moms och försäljning inom EU till privatpersoner. Här kan du läsa vårt tidigare inlägg om One Stop Shop och de nya momsreglerna.

Kortfattat innebär de nya momsreglerna att om ett företag når omsättningströskeln på cirka 100 000 svenska kronor tvingas företaget nu antingen rapportera via One Stop Shop (OSS) eller redovisa momsen i andra EU-länder.

Det förstnämnda, OSS, är ett bra nytt rapporteringssätt som Skatteverket tillhandahåller. Men det finns vissa saker du som sköter redovisningen bör tänka på.

1. För att kunna använda OSS behöver du även i ditt bokföringsprogram hantera detta korrekt. I exempelvis bokföringsprogrammet Fortnox behöver du sätta upp nya momskoder och konton för varje specifikt land du säljer till.

2. Om du använder dig av och säljer via marknadsplatser eller plattformar inom EU är det vanligt att koppla dessa till bokföringsprogrammet via integrationer. Vi på UCS One Economy använder oss av olika integrationsplattformar där de redan har tillhandahållit OSS-lösningar. Med det nya rapporteringssättet OSS och integrationer till bokföringsprogrammet blir det enklare än någonsin tidigare att sälja via marknadsplatser inom EU.

Om du vill få hjälp av en heltäckande byrå som kan det juridiska, ekonomiska och tekniska arbetet kring One Stop Shop, tveka inte att kontakta oss!

Lina Blomqvist
Lina Blomqvist
Affärsutvecklare
Telefon:  070-219 16 10
E-post:  lina.blomqvist@ucsone.se