Julgåvor till anställda – Skattefria julklappar

Julen närmar sig och med den följer viktiga regler att hålla koll på både för julgåvor till anställda, julbord och kundaktiviteter. Här går vi igenom vad som gäller inför årets avslut och vilka avdrag du som företagare behöver ha koll på.

Skattefria julgåvor till anställda

Julgåvor som lämnas till hela personalen är i år skattefria om gåvornas marknadsvärde uppgår till högst 550 kr inklusive moms per person. Även uppdragstagare, t. ex styrelseledamöter omfattas. Arbetsgivaren får avdrag för utgiften, arbetsgivaravgifter utgår inte och den ingående momsen är avdragsgill. Fraktkostnader som tillkommer räknas inte med.

OBS! Att om gåvan överstiger 550 kr inkl. moms blir hela gåvan skattepliktig från första kronan. Hela gåvans värde förmånsbeskattas då och något avdrag för moms medges inte.

En företagare som är anställd i sitt eget aktiebolag har rätt att ta emot en julgåva skattefritt på samma villkor som ovan. Den som har en enskild firma har inte rätt att ta emot en julgåva skattefritt men man kan däremot lämna skattefria julgåvor om man har anställda i verksamheten utöver sig själv.

I princip kan julgåvan bestå av vad som helst utom gåvor i form av pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar är också ok. Men tänk på att det i regel inte går att lyfta moms vid inköp av presentkort.

Bidrag till ideell organisation istället för gåva

Om arbetsgivaren i stället för gåvor till personalen väljer att lämna ett bidrag till någon ideell organisation blir denna gåva inte till någon del avdragsgill. Det beror på att gåvan inte anses som affärsmässigt betingad. Det spelar ingen roll att företaget skulle ha fått avdrag för utgiften om de i stället hade köpt julgåvor till de anställda. Arbetsgivaren bör köpa gåvan – utlägg av anställda gillas inte av Skatteverket.

En företagare kan även ge sin anställda möjlighet att välja mellan en julklapp eller att skänka pengar till hjälp- eller välgörenhetsorganisation. Om man då som anställd väljer att skänka pengar i stället för en julklapp ska den anställde förmånsbeskattas då julgåvan i så fall likställs med pengar.

Julgåvor till kunder

Julgåvor till kunder är normalt inte avdragsgilla. Undantag finns dock:

• Om julgåvan är en reklamgåva med ett mindre värde (högst 300 kr ex moms) kan denna med avdrag lämnas till kunder och leverantörer.

• Om en affärsförhandling äger rum i anslutning till julhelgen finns det inget som hindrar att man överlämnar en representationsgåva i samband med förhandlingen. Avdrag medges med högst 300 kr exkl. moms per person.

Julbord för anställda

Utgifter för julbord för personalen är skattefria för de anställda enligt reglerna om personalfester. Enligt detta regelverk får företaget avdrag för två personalfester per år. Företaget får vid dessa personalfester bjuda in anställda med respektive och pensionerade anställda. Avdrag medges inte för måltider men momsavdrag på måltiden medges på ett underlag som uppgår till max 300 kr och för eventuella kringkostnader (t. ex julshow, musikunderhållning, teater) med 180 kr exkl. moms per person.

Det är fullt möjligt att förlägga julfesten på annan ort. Företaget får avdrag för en övernattning samt resekostnader. Den anställde förmånsbeskattas inte. Detta gäller endast om det rör sig om en övernattning.

Jullunch räknas inte som internrepresentation, jullunchen ska därför förmånsbeskattas hos anställda. Företaget redovisar kostnaden som en personalkostnad.

I enskild firma saknas möjligheten till avdrag för julbord och andra personalfester.

Julbord för kunder och samarbetspartners

Representationsavdraget för måltider är borttaget bortsett från enklare förtäring, t ex kaffebröd. Momsavdrag får göras enligt ovan men som tidigare gäller att representationen ska ha ett omedelbart samband med verksamheten.

Julgåvor till anställda inför årsskiftet

Inför årsskiftet är det bra att se över uttagen lön för ägare i fåmansföretag. Detta av två anledningar. Den ena är att se över årsinkomsten med tanke på brytpunkter och den andra är för att kontrollera löneunderlaget vilket om vissa krav är uppfyllda kan ligga till grund för utdelning under 2026.